Уплата земельного налога за 3 кв. 2026 года производится только в муниципалитетах, в которых на основании местных нормативных правовых актов предусмотрена обязанность платить авансовые платежи по налогу в течение года.
Кто и в какие сроки платит авансы
Земельный налог платят организации и физические лица, если они владеют земельными участками, которые признаются объектом налогообложения.
Физические лица уплачивают налог по уведомлению налогового органа один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи для физических лиц Налоговым кодексом РФ не предусмотрены.
Организации рассчитывают земельный налог самостоятельно. В муниципалитетах, где местным нормативным правовым актом предусмотрены авансовые платежи, налог уплачивается в течение года четырьмя платежами: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Важно! По земельному налогу организации не подают декларацию. Для распределения платежа в ЕНС перед уплатой аванса нужно направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога. Начиная с налогового периода 2027 года для российских организаций по земельному налогу будут действовать новые правила исчисления и уведомления, установленные Налоговым кодексом РФ в редакции изменений 2026 года.
Срок уплаты авансов по земельному налогу — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налог на землю за 3 кв. 2026 года надо заплатить не позже 28 октября 2026 года. Деньги при уплате зачисляются через ЕНП на ЕНС. Перед уплатой аванса нужно до 26 октября 2026 года подать в ИФНС уведомление о рассчитанной сумме, поскольку 25 октября 2026 года приходится на выходной день.
Расчет аванса по налогу
Расчет аванса по налогу за 3 кв. 2026 года производится в несколько шагов:
- Определяется кадастровая стоимость участка на 01.01.2026 по сведениям Росреестра.
- Определяется ставка земельного налога на основании нормативного правового акта муниципального образования, на территории которого расположен участок.
- Рассчитывается аванс по формуле.
Сумма аванса за 3 кв. = 1/4 × кадастровая стоимость × ставка налога.
Сроки уплаты земельного налога в 2026 году
В 2026 году для организаций действуют следующие сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу: 28 апреля, 28 июля и 28 октября 2026 года. Годовой платеж уплачивается в срок, установленный НК РФ и применяемый к соответствующему налоговому периоду.
Уведомление об исчисленных суммах по авансовому платежу подается не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Если этот день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
При расчете суммы аванса нужно учитывать назначение участка, льготы, число месяцев владения и иные коэффициенты, которые могут уменьшать или увеличивать налоговую базу.
Что изменится с 2027 года
С налогового периода 2027 года для налогоплательщиков-организаций изменится порядок исчисления и уплаты земельного налога. ФНС России разъяснила, что авансовые платежи будут уплачиваться на основании сообщения об исчисленной сумме налога, направляемого налоговым органом, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования не предусмотрено иное.
Это означает, что статью важно регулярно проверять перед публикацией в 2027 году: часть текущих формулировок и правил для организаций утратит актуальность.
